crm

До семинара в Сочи осталось

  • 9
  • 4
дня

Форум

ГлавнаяНалогообложение в УК коммунальных услуг

Налогообложение в УК коммунальных услуг

RSS
Налогообложение в УК коммунальных услуг
 
Повешу тут чтобы письмо не потерялось .. Может кому пригодится

Вопрос: Об учете в целях налога при УСН денежных средств, полученных управляющей организацией от собственников недвижимости в оплату коммунальных услуг.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 3 июля 2020 г. N 03-11-06/2/57748

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 23.04.2020 и по вопросу применения упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) сообщает следующее.
В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения в составе доходов учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса.
Доходы, полученные товариществами собственников недвижимости в оплату оказанных собственникам (пользователям) недвижимости коммунальных услуг, в случае оказания таких услуг указанными организациями, заключившими договоры ресурсоснабжения (договоры на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами) с ресурсоснабжающими организациями (региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами) в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации, при определении объекта налогообложения не учитываются на основании подпункта 4 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса.
При этом согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса товарищества собственников недвижимости, заключившие договоры ресурсоснабжения (договоры на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами) с ресурсоснабжающими организациями (региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами) в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации, не учитывают при исчислении налога в составе материальных расходов средства, перечисленные в оплату коммунальных услуг, в случае если такие средства получены указанными организациями от собственников (пользователей) недвижимости в оплату оказанных им коммунальных услуг и не учитывались при определении объекта налогообложения в соответствии с подпунктом 4 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса.
Учитывая изложенное, в случае если управляющая организация получила от собственников (пользователей) денежные средства в оплату коммунальных услуг на содержание общего имущества и полностью перечислила их поставщикам коммунальных ресурсов, то указанные средства при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не должны учитываться ни в доходах, ни в расходах.

Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
03.07.2020
 
Цитата
Счетовод ВоТруБа написал:
если управляющая организация получила от собственников (пользователей) денежные средства в оплату коммунальных услуг на содержание общего имущества и полностью перечислила их поставщикам коммунальных ресурсов, то указанные средства при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не должны учитываться ни в доходах, ни в расходах.
Таким образом, все спорные вопросы в части налогообложения коммунальных услуг при УСН, снимаются.
 
Да откуда они у ВАС снимаются. Это отчет на частный вопрос. У того, кто написал и получил ответ снимаются. Хотите снять этот вопрос, пишите в налоговую письмо от своей организации и получаете ответ, по другому никак.
 
Цитата
Ялиса написал:
У того, кто написал и получил ответ снимаются.
Согласен, что письмо это не закон (или подзаконный акт).
 
Цитата
ЕвгенияУК написал:
Простите, еще раз, в связи с разъяснениями в законодательстве в бух учете в 2020 году реализация проводится через счет 90, расходы по РСО через затратные счета, а в налогообложении не учитываем в доход оплату от собственников за ком услуги и соответственно в расходах суммы от РСО. Что значит "если вы решили применять льготу", это только я решила.
Еще вопрос: расчет ЖКУ ведем в сторонней программе а не в 1С, в 1С выгружаем платежи от собственников и отражаем в бух учете 51-62 в разрезе домов. КАК РЕШИЛИ заполнять КуДиР: в течении месяца (по дням оплаты) в КУДиРе отражаем сумму оплаты в графе "Доходы-всего", а в графе "в т.ч. доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" сумму не указываем.В строке последнего дня месяца отражаем сумму дохода без учета ком услуг: в графе "Содержание операции" указываем "Оплата от собственников согласно справки-расчет", к КУДиРу прилагаем справку расчет, в которой четко разделены суммы оплаченные за месяц от собственников по пеням, по РСО, по другим ЖУ. Подскажите, правильно так заполнять КУДиР?
Как жаль, что никто не ответил. Я таким же образом отражаю в КУДиР, но очень сомневаюсь в правильности. Может уже кто-то сталкивался, нет ли претензий от налоговиков?
 
Коллеги, кто на УСНО, вы прям реально каждый месяц по льготе заморачиваетесь с раздельным учетом ОДН по коммуналке? Может что-то изменилось?
 
Цитата
Ольга Караваева написал:
Как жаль, что никто не ответил. Я таким же образом отражаю в КУДиР, но очень сомневаюсь в правильности. Может уже кто-то сталкивался, нет ли претензий от налоговиков?
Я думаю что это не правильное заполнение.
1.) Ст1. заполняется в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.
1) В п.2.2. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.
Наверное нужно об этом спросить у налоговиков своих в официальном запросе.
У меня специализированная программа 1с в которой я сама начисляю и в которой расщепляются платежи и в КУДИР в доход заносится только облагаемый доход и отражаются первичные документы т.е платежки, но тоже есть проблемы. Когда приходит аванс, то при расщеплении одни суммы в Кудир попадают, а в конце месяца при начислении этот аванс нужно распределить на другие услуги и вот эта операция никак в кудир не отражается. Получается что у меня не совсем ведется правильно раздельный учет. Сейчас ищу альтернативную программу для начисления квитанций. Как в Бурмистровской СРМ интеграция с 1с проходит и как Кудир заполняется?
 
Цитата
Пестрикова Наталья написал:
Коллеги, кто на УСНО, вы прям реально каждый месяц по льготе заморачиваетесь с раздельным учетом ОДН по коммуналке? Может что-то изменилось?
Конечно заморачиваться стоит если ОДН в миллионах исчисляется))
#91
0 0
Повешу тут чтобы письмо не потерялось .. Может кому пригодится

Вопрос: Об учете в целях налога при УСН денежных средств, полученных управляющей организацией от собственников недвижимости в оплату коммунальных услуг.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 3 июля 2020 г. N 03-11-06/2/57748

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 23.04.2020 и по вопросу применения упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) сообщает следующее.
В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения в составе доходов учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса.
Доходы, полученные товариществами собственников недвижимости в оплату оказанных собственникам (пользователям) недвижимости коммунальных услуг, в случае оказания таких услуг указанными организациями, заключившими договоры ресурсоснабжения (договоры на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами) с ресурсоснабжающими организациями (региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами) в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации, при определении объекта налогообложения не учитываются на основании подпункта 4 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса.
При этом согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса товарищества собственников недвижимости, заключившие договоры ресурсоснабжения (договоры на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами) с ресурсоснабжающими организациями (региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами) в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации, не учитывают при исчислении налога в составе материальных расходов средства, перечисленные в оплату коммунальных услуг, в случае если такие средства получены указанными организациями от собственников (пользователей) недвижимости в оплату оказанных им коммунальных услуг и не учитывались при определении объекта налогообложения в соответствии с подпунктом 4 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса.
Учитывая изложенное, в случае если управляющая организация получила от собственников (пользователей) денежные средства в оплату коммунальных услуг на содержание общего имущества и полностью перечислила их поставщикам коммунальных ресурсов, то указанные средства при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не должны учитываться ни в доходах, ни в расходах.

Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
03.07.2020
#92
0 0
Цитата
Счетовод ВоТруБа написал:
если управляющая организация получила от собственников (пользователей) денежные средства в оплату коммунальных услуг на содержание общего имущества и полностью перечислила их поставщикам коммунальных ресурсов, то указанные средства при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не должны учитываться ни в доходах, ни в расходах.
Таким образом, все спорные вопросы в части налогообложения коммунальных услуг при УСН, снимаются.
#93
0 0
Да откуда они у ВАС снимаются. Это отчет на частный вопрос. У того, кто написал и получил ответ снимаются. Хотите снять этот вопрос, пишите в налоговую письмо от своей организации и получаете ответ, по другому никак.
#94
0 0
Цитата
Ялиса написал:
У того, кто написал и получил ответ снимаются.
Согласен, что письмо это не закон (или подзаконный акт).
#95
0 0
Цитата
ЕвгенияУК написал:
Простите, еще раз, в связи с разъяснениями в законодательстве в бух учете в 2020 году реализация проводится через счет 90, расходы по РСО через затратные счета, а в налогообложении не учитываем в доход оплату от собственников за ком услуги и соответственно в расходах суммы от РСО. Что значит "если вы решили применять льготу", это только я решила.
Еще вопрос: расчет ЖКУ ведем в сторонней программе а не в 1С, в 1С выгружаем платежи от собственников и отражаем в бух учете 51-62 в разрезе домов. КАК РЕШИЛИ заполнять КуДиР: в течении месяца (по дням оплаты) в КУДиРе отражаем сумму оплаты в графе "Доходы-всего", а в графе "в т.ч. доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" сумму не указываем.В строке последнего дня месяца отражаем сумму дохода без учета ком услуг: в графе "Содержание операции" указываем "Оплата от собственников согласно справки-расчет", к КУДиРу прилагаем справку расчет, в которой четко разделены суммы оплаченные за месяц от собственников по пеням, по РСО, по другим ЖУ. Подскажите, правильно так заполнять КУДиР?
Как жаль, что никто не ответил. Я таким же образом отражаю в КУДиР, но очень сомневаюсь в правильности. Может уже кто-то сталкивался, нет ли претензий от налоговиков?
#96
0 0
Коллеги, кто на УСНО, вы прям реально каждый месяц по льготе заморачиваетесь с раздельным учетом ОДН по коммуналке? Может что-то изменилось?
#97
0 0
Цитата
Ольга Караваева написал:
Как жаль, что никто не ответил. Я таким же образом отражаю в КУДиР, но очень сомневаюсь в правильности. Может уже кто-то сталкивался, нет ли претензий от налоговиков?
Я думаю что это не правильное заполнение.
1.) Ст1. заполняется в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.
1) В п.2.2. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.
Наверное нужно об этом спросить у налоговиков своих в официальном запросе.
У меня специализированная программа 1с в которой я сама начисляю и в которой расщепляются платежи и в КУДИР в доход заносится только облагаемый доход и отражаются первичные документы т.е платежки, но тоже есть проблемы. Когда приходит аванс, то при расщеплении одни суммы в Кудир попадают, а в конце месяца при начислении этот аванс нужно распределить на другие услуги и вот эта операция никак в кудир не отражается. Получается что у меня не совсем ведется правильно раздельный учет. Сейчас ищу альтернативную программу для начисления квитанций. Как в Бурмистровской СРМ интеграция с 1с проходит и как Кудир заполняется?
#98
0 0
Цитата
Пестрикова Наталья написал:
Коллеги, кто на УСНО, вы прям реально каждый месяц по льготе заморачиваетесь с раздельным учетом ОДН по коммуналке? Может что-то изменилось?
Конечно заморачиваться стоит если ОДН в миллионах исчисляется))
Сейчас на форуме никого нет :(
Сейчас на форуме никого нет :(

Для улучшения работы сайта и его взаимодействие с пользователями мы используем файлы cookie. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках браузера.

Подпишись на рассылку новостей ЖКХ, а также наших статей!

Спасибо, вы успешно подписались на рассылку!